капіталізація необоротних активів

У BJet ви можете проводити капіталізацію необоротних активів, яка призведе до збільшення їх первісної вартості, у наслідок чого збільшаться майбутні економічні вигоди від використання цих активів. Тобто провести процес капіталізації активу.

Якщо процес капіталізації потребує часу, можна призупинити амортизацію активу. Детальніше: Призупинення нарахування амортизації

Далі розглянемо детально процес капіталізації основних засобів (процес капіталізації нематеріальних активів відбувається за цією ж схемою).

Процес капіталізації активу відбувається на підставі певного первинного документа. У BJet капітальні інвестиції (дебет - рахунок 15 "Капітальні інвестиції" або його субрахунки) можуть фіксуватися наступними документами:

акти виконаних робіт від сторонніх фірм або закупівлі продуктів;
розрахункові листи по працівниках (зарплата);
документи корегування залишків на складах;
ручні бухгалтерські проведення.

Тому, щоб почати процес капіталізації об'єкта основного засобу, переконайтеся, що у BJet є попередньо занесені ці документи у таких меню:

Закупівля > Закупівля > Замовлення на закупівлю або Бухгалтерський облік > Закупівля Документи надходження => акт виконаних робіт від сторонніх фірм або закупівлі продуктів;
Заробітна плата > Нарахування зарплати > Розрахунковий лист працівника => розрахунковий лист по працівнику;
Запаси > Операції > Корегування запасів => документ корегування залишків на складах;
Бухгалтерський облік > Облік > Журнал документів => ручне бухгалтерське проведення.

Проводимо капіталізацію активу. Для цього перейдіть у розділ Бухгалтерський облік > Облік > Капіталізація активів.

Натисніть Створити.

Заповніть такі пункти:

Дата - вкажіть дату проведення капіталізації (документи, які фіксують капітальні інвестиції на основні засоби повинні бути занесені у систему до цієї дати включно);

З метою запобігання помилкам, система не дозволить провести капіталізацію у випадку, коли після зазначеної дати вже є проведена амортизація наступних періодів, або якщо до цієї дати ще не проведена амортизація.
Система дає змогу провести капіталізацію у тому ж місяці, в якому об'єкт основного засобу введено в експлуатацію (ще до початку нарахування амортизації). А також в останньому місяці, в якому була проведена амортизація.

Рахунок капітальних інвестицій (тут потрібно вказати бухгалтерський рахунок капітальних інвестицій, який використовувався у первинних документах, які фіксували ці капітальні інвестиції на основний засіб (рахунок 15 "Капітальні інвестиції" або його субрахунки), а саме той, який вказаний у полі Рахунок оцінки запасів на категорії пов'язаного продукту до основного засобу);

Журнал капіталізації (оберіть журнал для формування бухгалтерських проведень по капіталізації, наприклад Інші операції, або за потреби створіть новий);
Нотатки (за потреби внесіть додаткову інформацію у це поле).

Після вибору рахунку капітальних інвестицій автоматично підтягнуться відповідні рахунки постачальника у спливне вікно, описане нижче.

Натисніть Згенерувати.

У спливному вікні оберіть Модель (з якого типу документів буде капіталізовано актив):

Документ надходження (акти виконаних робіт від сторонніх фірм або закупівлі продуктів);
Заробітна плата (розрахунковий лист по працівниках);
Корегування залишків (запаси складу);
Журнал документів (ручні бухгалтерські проведення).

У пункті Документ оберіть відповідний документ або декілька. Система пропонує до вибору ті документи, які мають бухгалтерські проведення по дебету рахунка, який вказаний у пункті Рахунок капітальних інвестицій.

Наприклад, у пункті Модель обрано Документ надходження, тоді у пункті Документ відобразяться рахунки постачальника, за якими було придбано товари для проведення капіталізації основного засобу.

Натисніть Згенерувати.

У список підтягнеться продукт, капітальні інвестиції якого будуть капіталізувати первісну вартість основного засобу.

Зверніть увагу! Якщо у вибраних документах у бухгалтерських проведеннях по дебету 15 “Капітальні інвестиції” вказаний аналітичний рахунок, то він також буде відображатися у табличній частині документа капіталізації.

Оберіть Тип розподілу капітальних інвестицій:

Фіксована сума: За умови, що актив до капіталізації один, вся сума застосовується до активу. Якщо активів декілька, то сума капітальних інвестицій, віднесена на кожний актив, може вказуватися вручну.

% Капітальних інвестицій: За умови, що актив до капіталізації один, вся сума застосовується до активу. Якщо активів декілька, то сума капітальних інвестицій, віднесена на кожний актив, може вказуватися в відсотковому значенні вручну від загальної суми капітальних інвестицій.

Наступним кроком оберіть основний засіб або кілька, які потрібно капіталізувати.

Натисніть Додати елемент.

У спливному вікні оберіть:

Актив - основний засіб, який потрібно капіталізувати.

Після вибору основного засобу у табличній частині автоматично заповнюються поля з його карточки:

Інвентарний номер;
Статус;
Первісна вартість;
Кількість записів;
Кількість місяців у періоді амортизації.

Поле Сума капітальних інвестицій заповниться автоматично або ви можете відкоригувати його вручну.

Система не дасть можливість застосувати до основних засобів суму більшу, ніж сума капітальних інвестицій із вибраних документів.

Поле Первісна вартість оновлена заповниться автоматично як сума Первісної вартості та Суми капітальних інвестицій.

Якщо потрібно змінити термін корисного використання основного засобу, що капіталізується, то у полі Оновлена кількість записів система дає можливість внести ці зміни.

Детальніше: Капіталізація основного засобу зі збільшенням ТКВ: приклад

Зверніть увагу! Якщо початковий термін корисного використання було зазначено у місяцях, тобто у полі Кількість записів було вказано 120, а Кількість місяців у періоді амортизації - 1, то при збільшенні ТКВ вам потрібно змінити значення у полі Кількість записів, наприклад на 130.

Натисніть Зберегти і закрити, якщо це єдиний актив, який необхідно капіталізувати.

Натисніть Зберегти і створити новий, якщо сума модернізації має бути розподілена на ще один основний засіб.

Приклад розподілу капітальних інвестицій з типом Фіксована сума:

Приклад розподілу капітальних інвестицій з типом % капітальних інвестицій:

Детальніше про розподіл капітальних інвестицій:

Розподіл капітальних інвестицій за базами розподілу на кілька необоротних активівв

Натисніть Підтвердити у документі капіталізації.

Система проведе документ капіталізації основних засобів - статус документа з Чернетки зміниться на Готово.

Також система сформує бухгалтерські проведення по кожному з основних засобів, що капіталізувалися:

дебет (Рахунок активу, який вказаний у Групі основного засобу, зазвичай 10 “Основні засоби”, або його субрахунки);
кредит (Рахунок капітальних інвестицій, який вказаний у документі капіталізації).

Ви можете переглянути ці бухгалтерські проведення, натиснувши на Журнал документів на формі документа капіталізації.

У полі Мітка буде зазначена назва основного засобу.

Для перевірки результатів капіталізації по кожному основному засобу перейдіть до меню Бухгалтерський облік > Облік > Активи.

У карточці основного засобу перевірте поле Первісна вартість. У результаті капіталізації Первісна вартість основного засобу збільшена на суму капітальних інвестицій.

У вкладці Амортизаційна панель ви побачите оновлений план амортизації відповідно до оновленої первісної вартості. Перерахунок амортизації відбудеться з місяця наступного за місяцем проведення капіталізації.

Також на карточці основного засобу, ви зможете переглянути документ капіталізації цього основного засобу та його бухгалтерські проведення. Для цього натисніть на смарт-кнопку Капіталізація.

Ви побачите рядок з даними капіталізації. Натисніть на нього, щоб побачити деталі.

Ви перейдете у картку капіталізації. У ній можна натиснути на Журнал документів, щоб побачити бухгалтерські проводки.

Скасування капіталізації

Щоб скасовувати помилкові документи та проведення по капіталізації основних засобів перейдіть до меню Бухгалтерський облік > Облік > Активи. Оберіть необхідний актив та натисніть на нього.

У карточці основного засобу натисніть на смарт-кнопку Капіталізація у верхньому правому куті.

У списку капіталізацій натисніть на рядок, який необхідно скасувати.

Відкриється картка капіталізації. У ній натисніть Скасувати.

Проведення капіталізації скасовано.

Внесення змін у скасовану капіталізацію

Якщо ви плануєте внести зміни у запис капіталізації та перепровести її знову, тоді після скасування капіталізації натисніть Зробити чернеткою.

Внесіть необхідні зміни.

Якщо були внесені зміни у список документів, на основі яких відбувається капіталізація, необхідно оновити основний засіб. Для цього натисніть на піктограму кошика в кінці рядка з основним засобом.

Після цього знову його додайте через кнопку Додати елемент. Завдяки цьому буде перерахована вартість основного засобу.

Натисніть Підтвердити.

Капіталізація повторно підтверджена з урахуванням змін.

Дивіться також